Bez obzira na to žele li izbjeći tu zagonetku „dvostrukog oporezivanja“ ili smanjiti samozapošljavanje i poreze na plaće, vlasnici tvrtki se pitaju koja je pravna struktura prava za njihovo poslovanje, financijsku situaciju i poreze.
Pitanje dvostrukog oporezivanja i porezni tretman tvrtke S Corporation i LLC ključni je čimbenik u analizi poslovnih struktura. No postoje i druge porezne implikacije prilikom odabira poslovne strukture. Čitajte dalje da biste saznali na koji način vaše poslovne strukture utječu na poslovne odbitke i primanja zaposlenih:
Odbitci za zdravstvenu skrb
Nije tajna da su troškovi zdravstvene zaštite veliki izdaci za tvrtke i pojedince. Tvrtka C može oduzeti 100% od zdravstvenog osiguranja koje plaća svojim zaposlenicima, uključujući zaposlenike koji su dioničari. Tvrtka također može u potpunosti odbiti troškove bilo kojeg medicinskog plana povrata. Zaposlenici tvrtke C Corporation nisu oporezovani za zdravstvene beneficije koje primaju.
To je druga priča za S Corporation ili LLC koja je izabrala prolazni porezni tretman. U tim strukturama 2% ili više dioničara ne smatraju se zaposlenicima. Što je 2% ili više dioničara? To je netko tko izravno ili neizravno posjeduje više od 2% dionica korporacije ili posjeduje dionice s više od 2% glasačke moći, u bilo koje vrijeme tijekom godine.
Zdravstveno osiguranje 2-postotnog dioničara S Corporation može odbiti samo ako je uključeno u W2 obrazac dioničara-zaposlenika. To znači da će ti dioničari morati platiti porez na svoje zdravstvene naknade, iako mogu imati pravo na odbitak tih medijskih troškova na osobne porezne prijave.
Ako ste u toj situaciji, neophodno je da ispravno postavite pravila i nadoknade. Na primjer, zdravstvena politika trebala bi biti u ime S Corporation, a S Corporation može platiti premije i prijaviti iznose premija kao W2 plaće. Ili, ako je politika u svoje ime (i sami plaćate premije), S Corporation mora vam nadoknaditi iznos i prijaviti iznos premije na W2 plaću.
Osim toga, budite svjesni da S korporacija mora ostvariti jednaku naknadu za sve zaposlenike unutar iste klasifikacije. Možete ponuditi različite planove različitim skupinama zaposlenika (tj. Radnike s punim radnim vremenom, radnike na nepuno radno vrijeme, plaćene radnike, radnike po satu), ali sve morate postupati u skladu s istom klasifikacijom. To vrijedi i za mirovinske planove i druge pogodnosti.
Planovi za umirovljenje
C Korporacije i S korporacije (i LLC-i koji biraju prolazno liječenje) mogu ponuditi planove umirovljenja zaposlenicima, uključujući i dioničare. Specifični planovi uključuju:
- SEP planovi (gdje Corp može napraviti velike doprinose zaposlenicima IRA-a)
- Jednostavni IRA-i (s niskim doprinosima zaposlenika i doprinosima koji odgovaraju uplati poslodavaca)
- 401K (s višim ograničenjima doprinosa)
Imajte na umu da dioničari-zaposlenici u S korporaciji primaju mirovinski plan na temelju zarađenog W2 prihoda, a ne njihove udjele u dobiti korporacije.
Razne povlastice za resurse
Zaposlenici korporacija S i DOO moraju određene povlastice tretirati kao oporezivi dohodak, dok zaposlenici C korporacija mogu primati te naknade bez poreza. Primjeri ovih povlastica su:
- Premještanje naknada troškova
- Osiguranje od strane poslodavca
- Neki troškovi prijevoza (npr. Parkiranje, prolazi javnog prijevoza)
- Obroci i smještaj za beneficije poslodavca
- Nagrade za kvalificirana postignuća
Obrazovanje zaposlenika
C Corporation je u mogućnosti odbiti kvalificirane troškove obrazovanja zaposlenika. S Corp također može odbiti određene troškove obrazovanja uzimajući ih u obzir kao 'radno stanje rubnih naknada.' Na primjer, ako bi zaposlenik imao koristi od određenih razreda ili tehničkog školovanja, poslodavac može platiti ovo obrazovanje. U ovom slučaju, trošak se smatra pogodnom pogodbom za radni uvjet, a S Corp može odbiti trošak, a zaposlenik se ne oporezuje s vrijednošću naknade.
Gubici tvrtke
S Corp (i LLC koji bira prolazno liječenje) privlačniji je za one pojedince koji žele ostvariti gubitke u poslovanju na temelju osobnih prihoda. U korporaciji C gubici se drže i ne prolaze dioničarima. Čak i sa S Corp, imajte na umu da možete osobno odbiti samo korporativne gubitke koje financirate. Bilo kakvi gubici koje banka financira u izravnom zajmu od banke do korporacije ne mogu se odbiti na vaš račun osobnog dohotka.
Sažetak
Kada odlučujete o poslovnim strukturama, imajte na umu da je ključni razlog za osnivanje ili osnivanje LLC tvrtke ograničenje odgovornosti vlasnika i zaštita osobnih financija od poslovanja tvrtke. Naravno, pitanja o uključivanju s vremenom će se usredotočiti na poreze. Kao i kod svake transakcije koja može imati značajne porezne i pravne posljedice, uvijek se trebate obratiti kvalificiranom poreznom stručnjaku ili CPA-u prije ukrcaja.
Dok C Corporation ne nudi više prednosti za odbitak povlastica, druge čimbenike? potencijalno dvostruko oporezivanje i složeniji zahtjevi za izvješćivanjem? može spriječiti bilo koju prednost. Vaša odluka u poslovnoj strukturi će u konačnici ovisiti o svim jedinstvenim aspektima vašeg poslovanja, zaposlenika i financijskih potreba.
Foto kolaž fotografija putem Shutterstocka
2 Komentari ▼
