U 2012. porezi su bili naslovnice i vjerojatno je da će porezi i dalje biti na čelu u 2013. Kongres mora djelovati na mnogim mjerama koje utječu na mala poduzeća. IRS je u opremi za nastavak ili pokretanje niza programa koji utječu na mala poduzeća.
Evo nekih trendova koje ćete pratiti u 2013. godini.
1. Neizvjesnost o poreznim pravilima mogla bi se zadržati
Kongres nastavlja raspravljati o sudbini određenih poreznih propisa koji su istekli ili istječu i koji utječu na pojedince i tvrtke. Porezna pravila za 2013. godinu su sada sasvim izvjesna i „porezna uprava“ (ukupno povećanje poreza od oko pola bilijuna dolara) i dalje predstavlja prijetnju; taj status mogao bi se nastaviti iu 2013., osim ako u Kongresu ne bude rješenja do 31. prosinca 2012. godine.
Stopa poreza na dohodak fizičkih osoba (stope koje se primjenjuju na samostalne poduzetnike, partnere, članove društva s ograničenom odgovornošću i dioničare S korporacije) za 2013. godinu su nepoznate. Moguće je da bi se trenutne stope mogle zadržati za sve osim za „porezne obveznike s visokim dohotkom“, koje je definirao predsjednik Obama kao pojedinačno s prihodom preko 200.000 dolara i zajedničkim podnositeljima s prihodima preko 250.000 dolara.
Druga mogućnost je produljenje postojećih stopa za 2013. godinu, uz očekivanje da će Kongres naći trajno rješenje za porezne stope tijekom 2013. koje će početi 2014. godine.
2. Pravila o pristupačnoj skrbi o zdravlju doći će u fokus
Zakon o zaštiti pacijenata i pristupačnoj skrbi (“Obamacare”) donesen je 2010. godine i ne nameće mandat pojedincima i velikim poduzećima za zdravstveno osiguranje do 2014. Međutim, utjecaj zakona počet će se osjećati u poreznom smislu u 2013. godini,
Razlog tome je što se u igri pojavljuju dva dodatna Medicare poreza:
- 0,9% dodatnog Medicare poreza na zarađeni prihod od plaće ili samozapošljavanja. Porez se odnosi na zaradu od preko 200.000 dolara za samce ili 250.000 dolara za zajedničke podnositelje. Ovaj porez na visoke plaće počet će se osjećati kasnije 2013., kada plaće, bonuse i poslovne zarade počinju prelaziti te granice.
- 3,8% dodatni Medicare porez na neto prihod od ulaganja. Ovaj porez se odnosi na manji neto dohodak od ulaganja ili modificirani prilagođeni bruto dohodak iznad 200.000 dolara za pojedinačno ili 250.000 dolara za zajedničke podnositelje. Ovaj se porez primjenjuje na dohodak od pasivnih ulaganja, kao što je povrat na „tihe partnere“. Ne primjenjuje se na dohodak od poslovanja u kojem vlasnik aktivno sudjeluje.
3. Stopa poreza na dobit i režim mogli bi se promijeniti
Kako se povećanje globalne ekonomije povećava, postojeća pravila oporezivanja korporacija C mogu se revidirati na jedan ili dva načina:
- Niže porezne stope. Trenutačno SAD ima najveću stopu poreza na dobit u svakoj razvijenoj zemlji od 35%. Tijekom kampanje, predsjednik Obama predložio je da se stopa spusti na 28% (čak i niže za proizvođače). Postoji dvostranačka potpora za snižavanje stope poreza na dobit, ali malo je konsenzusa o tome kako platiti smanjenje stope.
- Usvajanje teritorijalnog sustava. Trenutačno SAD ima “svjetski” sustav koji oporezuje američke korporacije na dohodak zarađen u zemlji i inozemstvu. Mnoge zemlje koje se natječu s SAD-om prebacile su se na teritorijalni sustav koji će, ako se ovdje primijeni, naplatiti samo američkim korporacijama svoj prihod ostvaren na granicama SAD-a. Prema poreznoj zakladi:
"Teritorijalni dizajn tako izjednačava porezne troškove između međunarodnih konkurenata koji djeluju u istoj jurisdikciji, tako da se sve tvrtke mogu natjecati na jednakim uvjetima, a kapital može teći tamo gdje može postići najbolji povrat ulaganja nakon oporezivanja."
4. IRS će izgledati usko na otpis za tvrtke vozila
U 2012. godini Nacionalni istraživački program zaključio je trogodišnji projekt usklađenosti s porezom na zapošljavanje. Sada se fokusira na nalaze. Projekt je već otkrio da tvrtke ne izvještavaju, niti ispravno niti uopće, o korištenju službenih vozila za zaposlenike. IRS je naveo da će pažljivo razmotriti izvještavanje i porezne odbitke za korištenje službenih vozila.
5. Planovi za umirovljenje doći će pod veću kontrolu
U 2011. godini Uprava za sigurnost zaposlenika Odjela za radnike (EBSA) dodala je 1.000 zaposlenika za provođenje revizija kvalificiranih mirovinskih planova. Neusklađenost s poreznim pravilima može rezultirati oštrim kaznama za te planove. Njihovi napori u 2012. godini donijeli su značajne rezultate. Očekujte da će se aktivnosti revizije povećati, osobito među manjim planovima, uključujući solo 401 (k) s. Te će se revizije vjerojatno usredotočiti na to jesu li doprinosi napravljeni na vrijeme, a podneseni su potrebni 5500 obrazaca.
6. Porezni status oženjenog para istog spola bit će riješen
Dva savezna žalbena suda odbacila su Savezni zakon o obrani (DOMA), utirući put za Vrhovni sud SAD-a da odluči je li federalna zabrana istospolnih brakova ustavna. Mnogi očekuju da će taj sud odlučiti o ovom pitanju u sadašnjem mandatu, što znači da će odluka biti donesena do lipnja 2013. godine.
Što to znači poslovanju? Ako Sud kaže da bi brakovi istospolnog spola trebali imati pravo na isti tretman kao i heteroseksualni parovi, svi programi naknada morat će se revidirati kako bi se pružila ista pokrivenost supružnicima zaposlenika istog spola. To će se odraziti na kvalificirane mirovinske planove, programe pomoći u obrazovanju i druge opcije povlastica. Posljedično širenje pokrivenosti povećat će troškove tvrtki u određenoj mjeri i dovesti do promjena u koristima koje se nude.
7. Sigurnost će se uzdići
Porezne informacije su tradicionalno bile jedno od područja u kojima je privatnost apsolutna. Međutim, s neprestanim rastom krađe identiteta, postoji povećana zabrinutost zbog zaštite poreznih informacija.
Christopher J. Lee, viši odvjetnik, National Taxpayer Advocate Service, izjavio je 25. listopada da će IRS izdati osobne identifikacijske brojeve za zaštitu identiteta (IP PIN) za oko 500.000 osoba za sezonu podnošenja 2013. godine. To je dvostruko više u sezoni podnošenja prijave za 2012. godinu. PIN-ovi su računalno generirani brojevi koji se izdaju poreznim obveznicima koji su možda imali svoj broj socijalnog osiguranja i porezne podatke koje su kooptirali kradljivci identiteta.
8. Moglo bi biti pomaka od S do C korporacija
Mnoga se mala poduzeća osnivaju kao S korporacije kako bi izbjegli dvostruko oporezivanje povezano s korporacijama C. U 2013. ta se preferencija može promijeniti zbog prilike za crowdfunding kapitala (nudeći malim vlasničkim interesima ulagače putem internetske platforme). Prema Zakonu o našim poslovnim subjektima (Jumpstart) (JOBS) koji je donesen u proljeće 2012. godine, korporacije će moći prikupiti novac od malih investitora do milijun dolara bez troškova i složenosti odlaska u javnost.Očekuje se da će pravila Komisije za vrijednosne papire (SEC) o financiranju kapitala omogućiti podizanje kapitala početkom 2013. Budući da S korporacije imaju ograničenje od 100 dioničara, korporacije C mogu postati subjekt izbora.
9. Klasifikacija radnika i dalje je središnja točka
IRS, Ministarstvo rada, Nacionalni odbor za radne odnose i državne agencije nastavit će usmjeravati pozornost na pravilnu klasifikaciju radnika. Neke tvrtke tretiraju radnike kao neovisne ugovaratelje radije nego za zaposlenike kao način izbjegavanja plaćanja poreza i naknada za zaposlenje (štedi oko 30% za klasificiranje radnika kao izvođača radova, a ne kao zaposlenika). Vlada se ne sviđa kad klasifikacija ne odražava stvarni aranžman rada; gubi novac.
10. IRS bi se mogla pomaknuti u revizije u realnom vremenu
Ako danas podnesete poreznu prijavu, IRS obično ima tri godine za pokretanje revizije. Kašnjenje u reviziji rezultat je vremena potrebnog da se podudaraju informacije dostavljene poreznoj upravi, kao što je zarada prijavljena na obrascu 1099-MISC, platnim karticama i mrežnim transakcijama trećih strana, a zarada prijavljena na povrat poreza. Pod sustavom u stvarnom vremenu, informacije bi se dostavljale elektroničkim putem IRS-u prije podnošenja poreznih prijava, što bi vladi omogućilo usklađivanje informacija s povratom. Budući da se većina povrata (više od 80%) podnosi elektronički, podudaranje se može lako automatizirati, Bivši povjerenik IRS-a Doug Shulman, obraćajući se američkoj odvjetničkoj komori u rujnu, izrazio je nadu kako bi se prelazak na sustav u stvarnom vremenu mogao uskoro učiniti. Sve što je potrebno je da Kongres odobri mjeru.
11. IRS će pokrenuti novi program usklađivanja informacija
Nakon što su u 2013. podneseni povratnici, IRS namjerava pokrenuti pilot program za usklađivanje primitaka prijavljenih na Obrascu 1099-K, s prihodima koje su prijavili poslovni subjekti na Popisu C obrasca 1040, Obrazac 1065 (za partnerstva i LLC), Obrazac 1120 (za korporacije C) i obrazac 1120S (za korporacije S).
Fotografija tvrtke vozila putem Shutterstocka
Više u: Trendovi za 2013. 5 Komentari ▼
