Sada postoji više od 11.000 jurisdikcija u porezu na promet u SAD-u.
Usklađivanje s ovom složenom matricom nadležnosti, svaka sa svojim vlastitim skupom stopa, propisa i obrazaca može biti ništa manje nego noćna mora za manje ecommerce tvrtke.
Kako bi online trgovci bili svjesni najvažnijih razmatranja, Small Business Trends proveli su ekskluzivni intervju, proveden telefonom, s Chrisom Livingstonom, direktorom za operacije i upravljanje proizvodima VertexSMB, tvrtkom koja pruža prodaju softvera i koristi softver za automatizaciju poreza za male i srednje velikih tvrtki.
$config[code] not foundLivingston je u ovom popisu za provjeru usklađenosti s prodajom opisao sljedećih devet razmatranja:
Kontrolni popis usklađenosti poreza na promet
1. Upoznajte svoj Nexus
Najvažniji faktor usklađenosti dolazi s poznavanjem vašeg "neksusa".
Definirano Nexus
Nexus - poznat i kao "dovoljna fizička prisutnost" - je izraz koji se koristi za određivanje je li tvrtka koja prodaje proizvode u drugoj državi odgovorna za prikupljanje poreza na prodaju ili korištenje u toj državi.
Nexus je potreban prije nego što nadležnost može uvesti porez na entitet. Stoga je od vitalne važnosti da ecommerce tvrtke znaju države u kojima imaju dovoljno fizičke prisutnosti.
Utvrđivanje gdje postoji veza može biti teško, ali neusklađenost može biti skupa, u obliku revizija, kazni i kamata.
Što predstavlja "fizičku prisutnost"
Fizička prisutnost nexus zahtijeva može uključivati stvari kao što su uredski prostor, zaposlenici, skladište, podružnice, inventara ili ispustite shipping iz treće strane dobavljača u drugoj državi. U nekim jurisdikcijama, čak i postojanje bilborda uz autocestu moglo bi predstavljati vezu, rekao je Livingston.
"U danima prije e-trgovine, poznavanje vašeg neksusa bilo je jednostavno i jednostavno", rekao je. “Imali ste lokalnu trgovinu cigle i maltera u kojoj su kupci kupovali proizvode i plaćali porez na promet. Sada morate razmotriti gdje se nalaze vaši plakati, države u kojima žive prodavači i gdje imate inventar. "
Klikovni i partnerski Nexus
Sa početkom ecommerce, mnoge države su prošli "klik-kroz nexus" i "affiliate nexus" zakonodavstvo nametnuti porez na prodaju od strane online trgovaca.
Prema članku na web-lokaciji Instituta za porez na promet, zakonodavstvo o klikovnom povezivanju obično zahtijeva da udaljeni prodavatelj "zadovoljava minimalni prag prodaje u dotičnoj državi koji proizlazi iz aktivnosti posrednog posrednika u državi." Prodavatelj mora biti “ plaćanje provizije rezidentu u državi za bilo koje narudžbe koje su nastale kao rezultat preporuke za klikanje s web-lokacije rezidenta. "
Affiliate nexus zakonodavstvo obično zahtijeva da udaljeni trgovac ima "značajan interes, ili je u vlasništvu maloprodajnog trgovca u državi, a prodavač prodaje istu ili bitno sličnu liniju proizvoda pod istim ili sličnim nazivom tvrtke" članak je rekao.
2. Dobiti porez na promet i poslovne licence
Kada prodavači uspostavljaju vezu, moraju dobiti porez na promet i poslovne licence.
"Gotovo svaka država zahtijeva od trgovaca da se registriraju ili da imaju dozvolu za prikupljanje poreza na promet", rekao je Livingston. "Kada prodavači odluče da je njihova trgovina u nekoj državi, morat će se registrirati kako bi prikupili porez na promet za tu državu."
Prema Livingstonu, svaka jurisdikcija ima vlastitu metodu za dobivanje licenci.
"Trgovci će morati podnijeti različite obrasce s različitim jurisdikcijama", kazao je. "Neki zahtijevaju uzimanje otisaka prstiju, dok će drugi, primjerice, koristiti broj socijalnog osiguranja prodavatelja. Također, budući da su neke licence obnovljive, trgovci će morati ostati na vrhu kada se obnavljaju razdoblja.
3. znaju porezne stope
Da biste izbjegli prekomjerno ili pod prikupljanjem poreza na promet, ecommerce tvrtke moraju znati ispravne porezne stope u državama i jurisdikcijama gdje imaju nexus.
Neke države postaju tako granulirane da se stopa mijenja gotovo do razine ulice, rekao je Livingston.
Naveo je jedan primjer tvrtke koja je imala utovarne dokove na dvije odvojene ulice na različitim stranama zgrade, svaka s različitim poreznim stopama.
"Posao je morao stalno paziti na to što se roba za pristanište iskrcava", rekao je.
4. Razumjeti pravila oporezivanja proizvoda
Većina prodanih predmeta smatra se materijalnom osobnom imovinom (TPP) i oporezuje se po standardnoj stopi poreza na promet. Međutim, to nije uvijek slučaj, rekao je Livingston.
"Stvari se mogu promijeniti kada uđete u oporezivanje proizvoda", rekao je. "Mogu postojati posebna pravila oko teških strojeva, na primjer. To se smatra termoelektranom u nekim jurisdikcijama, ali, ovisno o njegovoj upotrebi, može biti izuzeto od drugih, ili oporezivati po različitim stopama. ”
Livingston je također istaknuo da se „softver kao usluga“ (SaaS) zapravo smatra uslugom za porezne svrhe i, ovisno o mjestu gdje se usluge odvijaju, može imati različite porezne posljedice.
5. Prepoznati razliku između podrijetla vs. Odredište
Kada su u pitanju unutardržavne transakcije (one koje se odvijaju unutar iste države), postoje dvije vrste jurisdikcija: podrijetlo i odredište.
Neke države porez na temelju gdje je proizvod nastao, dok drugi porez na temelju svoje odredište, prema Livingston.
"Države kao što su Pennsylvania, Arizona i New Mexico naplaćuju porez na temelju podrijetla", kazao je. "Na primjer, prodaja koja potječe iz Tempea (AZ) za proizvod poslan u Scottsdale, bit će oporezovana po poreznoj stopi Tempe. Druge države, kao što su New Jersey i Louisiana, određuju poreznu stopu na temelju toga gdje se nalazi račun. To nije sinonim za cijeli odbor. ”
6. Održavanje potvrda o izuzeću
Prodavatelji mogu izdati potvrde o izuzeću kupcu iz različitih razloga, uključujući preprodaju, status 501c3, proizvode koji se koriste u procesu proizvodnje ili se koriste u poljoprivredi.
"Prodavatelj mora zatražiti i čuvati taj certifikat u dokumentaciji kako bi dokazao razlog zbog kojeg nije platio transakciju", kazao je. - Oko toga postoje različita pravna pravila. Kupci moraju pohraniti i održavati certifikat u slučaju da su ikada revidirani. "
Livingston je spomenuo još jedno područje u kojem postoje porezne olakšice: poduzetničke zone.
"Poduzetnička zona je geografsko područje označeno kao posebno izuzeće za gospodarski napredak, kao što je izgradnja novog trgovačkog centra", rekao je Livingston. "U tom slučaju, izuzeća služe kao poticaji za ulazak tvrtki."
7. Napiši odgovarajući tip poreza
Porez na promet (unutardržavne transakcije) i porez na uporabu prodavatelja (međudržavne transakcije) mogu se razlikovati, stoga je važno znati vrstu poreza koji se naplaćuje.
"Različite transakcije zahtijevaju različite vrste poreza, bilo porez na promet ili porez na prodaju prodavatelja", rekao je Livingston. "Porez na promet odnosi se na unutardržavne transakcije i može imati jednu stopu, a porez na prodaju prodavatelja, koji se odnosi na međudržavne transakcije, mogao bi imati drugu."
Na temelju vrste poreza, trgovci moraju naplatiti točnu stopu i popuniti odgovarajući obrazac kada je vrijeme za povrat poreza.
"Trgovci ponekad mogu koristiti isti obrazac za oba tipa poreza, ali će možda morati koristiti različite oblike, ovisno o nadležnosti", rekao je Livingston. "Važno je da podnesu ispravno, kako bi izbjegli kazne i kamate."
8. Upoznajte rizik povratka
"Postoje povratni prihodi od poreza na promet, prodavatelj koristi povrat poreza i potrošač koristi porez specifične vraća", rekao je Livingston. “Pronalaženje, korištenje i ispravno podnošenje ovih oblika zastrašujući je i težak zadatak ispunjen potencijalnom pogreškom i rizikom. Elektronsko podnošenje i elektroničko plaćanje samo pridonose većem riziku i radu procesu. ”
Livingston je također istaknuo da kupac koji je kupio nešto od maloprodajnog trgovca koji nije imao nexus i nije naplaćivao porez, može biti obveznik poreza na potrošnju na kupnju.
9. Razumjeti revizorske okidače
Posljednja stavka na popisu odnosi se na revizije, nešto što ne želi trgovac e-trgovinom, ali će, prema Livingstonu, morati proći u nekom trenutku. Kao takvi, trgovci moraju razumjeti koje vrste akcija pokreću reviziju.
"Značajan postotak izuzete prodaje, velike promjene (povećanje ili smanjenje) u porezu na promet i kasne prijave mogu izazvati reviziju", rekao je Livingston."Nije stvar u tome hoćeš li dobiti reviziju, nego kada. Dolazi porezni čovjek. "
Livingston je savjetovao male ecommerce tvrtke da rade s pouzdanim poreznim savjetnikom - bilo CPA-om ili stručnjakom za porez na promet, kako bi bolje razumjeli proces usklađivanja.
"Poštivanje poreza na promet vrlo je složeno pitanje koje zahtijeva pomoć nekoga tko ima znanje", kazao je. "Trgovcima bi bilo pametno dobiti savjet od povjerljivog savjetnika."
Ispišite popis za provjeru usklađenosti s prodajom kako biste zadržali najvažnije napomene:
Preuzmite ga odmah!
Više u: Popularni članci 4 Komentari ▼
