Porezni zakon ima niz definicija za mala poduzeća koja se koriste za različite odbitke, kredite i druge porezne olakšice. Izraz "mali" temelji se na vrijednosti imovine tvrtke, broju zaposlenika, broju vlasnika, bruto primicima ili nečem drugom.
Korištenje različitih standarda za definiranje malih poduzeća čini vrlo izazovnim znati kada tvrtka može ili ne mora ispuniti uvjete za poreznu olakšicu. Postoji mnogo različitih definicija poreza na mala poduzeća, a ispod su 10 od tih definicija:
$config[code] not found1. Određivanje statusa neovisnog ugovaratelja
Jedan od najtoplijeg IRS pitanja je da li poslodavci su ispravno klasificiranje radnika kao zaposlenika ili nezavisnih poduzetnika. Ako IRS osporava klasifikaciju poslodavca, obično je na tvrtki da dokaže da je klasifikacija bila točna. Međutim, teret se može prebaciti na porezne obveznike pod određenim uvjetima. To se odnosi na “male” tvrtke, što znači one s neto vrijednosti poslovanja ne prelazi 7 milijuna dolara.
2. Kazna za kasnu prijavu zbog neuspjeha u vraćanju informacija o datoteci
Tvrtke koje ne podnesu zahtjeve za vraćanjem potrebnih informacija kažnjavaju se. Što duže odlaze bez podnošenja, to je veća kazna. Međutim, kazne su ograničene za mala poduzeća. "Mali" znači da poslovanje ima prosječni godišnji bruto prihod od ne više od 5 milijuna dolara za razdoblje od 3 godine.
3. Razumna naknada - prebacivanje tereta dokazivanja na poreznu upravu
Kao iu slučaju pružanja ispravne klasifikacije radnika, na tvrtki je da dokaže da je naknada koju isplaćuje zaposleniku razumna kako bi je odbila. Međutim, teret dokazivanja može se prebaciti na poreznu upravu ako je poslodavac “mali”, što znači da neto vrijednost ne prelazi 7 milijuna dolara.
4. Kredit za pokretanje mirovinskog plana
Poslodavac koji pokrene kvalificirani mirovinski plan može uzeti porezni kredit u iznosu do 500 USD za prve 3 godine plana kako bi pokrio troškove obrazovanja zaposlenika i neke druge administrativne troškove. Ovaj kredit vrijedi samo ako tvrtka ima više od 100 zaposlenika s naknadom iznad 5.000 USD u prethodnoj godini.
5. Korporacije
Riječ je o subjektima organiziranim prema državnom zakonu koji nude vlasnicima osobnu zaštitu. Od federalne (i obično državne) osnovice poreza na dohodak, ako korporacija vrši izbore, njezini profiti i gubici prolaze do vlasnika i oporezuju se na njihove osobne povratke. S korporacije mogu imati najviše 100 dioničara.
6. Planovi usklađivanja štednih poticaja za zaposlenike (SIMPLE) Planovi
Samozaposleni pojedinci ili poduzeća mogu koristiti vrstu mirovinskog plana koji ograničava doprinose poslodavaca i izbjegava godišnje izvješćivanje. Ti planovi, nazvani SIMPLE IRAs, dostupni su samo onima koji imaju 100 ili manje zaposlenika koji su primili najmanje 5.000 USD naknade u prethodnoj godini.
7. Jednostavni planovi u kafeteriji
Cafeteria planovi omogućuju poslodavcima da ponude svojim zaposlenicima izbornika pogodnosti zaposlenika od kojih mogu odabrati pogodnosti ili gotovinu. Smatra se da ti planovi zadovoljavaju standarde nediskriminacije u poreznim zakonima sve dok zadovoljavaju određene uvjete. Jednostavni planovi u kantini mogu se koristiti samo ako mala poduzeća imaju 100 ili manje zaposlenika u radnim danima tijekom prethodne dvije godine.
8. Mali kredit za zdravstvenu skrb za poslodavce
Kako bi se mala poduzeća potaknula na ponudu ili nastavak zdravstvenog osiguranja za svoje osoblje, porezni zakon nudi 50-postotni porezni kredit za premije koje plaća tvrtka dokle god su ispunjeni određeni uvjeti. Ovaj kredit vrijedi samo ako nema više od 25 zaposlenika s punim radnim vremenom (puni kredit vrijedi samo za tvrtke s do 10 takvih zaposlenika). Međutim, postoje i gornje granice za plaće koje ti zaposlenici mogu dobiti kako bi poduzeće ispunilo uvjete za dobivanje kredita.
9. Prekid dionica malih tvrtki
Prodaja kvalificiranih dionica male tvrtke predstavlja dvije mogućnosti: (1) odgoda za dobit ako se prihodi od prodaje reinvestiraju u druge dionice male tvrtke, ili (2) isključenje za neke ili sve dobitke (ovisno o postotku isključenja), koji je propisan zakonom, a na snazi je kada je dionica preuzeta). Te se pauze primjenjuju samo na dionice korporacije C izdane od strane tvrtke s bruto aktivom od najviše 50 milijuna dolara kada je dionica izdana i odmah nakon toga.
10. Iznimka malih prodavača UNICAP-a
Pravila jedinstvene kapitalizacije (UNICAP) su računovodstvena metoda koja zahtijeva kapitalizaciju određenih troškova i njihovo nadoknađivanje amortizacijom, a ne samo tvrdnju o trenutačnom odbitku. Međutim, “mala” poduzeća su izuzeta od ovih pravila. “Mali” znači imati prosječni godišnji bruto prihod od ne više od 10 milijuna dolara za trogodišnje razdoblje.
Zaključak
Samo zato što se smatrate malim poduzećem za jednu poreznu pauzu, nemojte pretpostavljati da se kvalificirate i za druge odbitke na temelju veličine, kredite i druga posebna porezna pravila isključivo za male tvrtke. Provjerite podobnost. Pitajte svog poreznog savjetnika.
Tax Break Photo putem Shutterstocka
2 Komentari ▼
