Zakonom o poreznim olakšicama i radnim mjestima lakše je nego ikad otpisati troškove kupnje opreme ili poduzimanja određenih poboljšanja, a ne amortizirati troškove tijekom nekoliko godina. I mala poduzeća koriste ove nove propise. NFIB je izvijestio da je 61% poduzeća zatražilo kapitalne izdatke, s 43% potrošnje na opremu, 27% na vozila i 16% na poboljšane ili proširene objekte.
$config[code] not foundKako otpisati opremu i kapitalna poboljšanja
Nova porezna pravila daju vam brojne mogućnosti kako odmah odbiti vaše troškove umjesto redovite amortizacije (što znači raspodjelu otpisa tijekom nekoliko godina). Možete koristiti bilo koju od ovih opcija bez obzira na to plaćate li gotovinom ili financirate kupnju u cijelosti ili djelomično.
Prva godina rashoda
Pravila za odbitak Odjeljka 179 (“rashodi”) uvelike su proširena. Rashodi, koji moraju biti izabrani, tradicionalno su namijenjeni za kupnju opreme i strojeva, bilo novih ili u vlasništvu. Također je primijenjena na gotov softver. To se nije promijenilo. Sada možete trošak troškova određenih kvalificiranih nekretnina. Ovo uključuje:
- Osoblje za kvalificirano poboljšanje, koje se odnosi na poboljšanja u unutrašnjosti nestambene zgrade koja je već stavljena u promet. Dakle, ako posjedujete trakasti centar i nadogradite sustav ožičenja, možete trošiti troškove (do granica ispod). Iz definicije kvalificiranog poboljšanja isključeni su poboljšanja za povećanje zgrade, ugradnju dizala ili pokretnih stepenica, ili promjene unutarnjeg okvira.
- Određena poboljšanja u nestambenoj zgradi nakon stavljanja u službu: krovovi; grijanje, ventilacija i klimatizacija; protupožarni i alarmni sustavi; i sigurnosni sustavi.
Rashodi su također prošireni na materijalno osobno vlasništvo koje se koristi uglavnom za smještaj smještaja ili u vezi s opremanjem smještaja koji nije posao, ali je investicija. (Ako se radi o tvrtki, te su se stavke uvijek kvalificirale za troškove kao oprema.)
Trošak kvalificirane imovine može se utrošiti u 2018. godini do 1 milijun USD (u odnosu na ograničenje od 510.000 USD u 2017.). Postoji i limit od 25.000 dolara za kupnju teških SUV vozila. Međutim, granica od 1 milijun dolara nakon što ukupne investicije premašuju 2,5 milijuna dolara (u odnosu na 2 milijuna dolara u 2017.). Postupno ukidanje je dolar za dolar, tako da se nikakvi rashodi ne mogu iskoristiti ako ukupna ulaganja iznose 3,5 milijuna dolara ili više u 2018. godini. Ove dolarske granice će se prilagoditi inflaciji nakon 2018. godine.
Unatoč ovim velikodušnim dolarskim ograničenjima, rashodi su i dalje ograničeni na oporezivi dohodak. Dakle, ako korporacija C kupi 800.000 dolara kapitalne opreme, ali ima samo 350.000 dolara oporezivog dohotka, odbitak za izdatke je ograničen na 350.000 dolara, iako se višak može prenijeti.
Bonusna amortizacija
Također se spominje kao prvo-godišnja naknada, amortizacija bonusa je još jedan način za otpis troškova prihvatljivih nekretnina u godini kupnje i stavljanja u uporabu. Za 2018., amortizacija bonusa odnosi se na 100% cijene kvalificirane imovine, bilo nove ili u vlasništvu, te nema ograničenja na dolar. Također ne postoje ograničenja za oporezivanje dohotka za amortizaciju bonusa s obzirom na to da je isplata u prvoj godini. Bonusna amortizacija se primjenjuje automatski ako se ne izvrši izbor.
Opseg imovine koja je prihvatljiva za amortizaciju bonusa također je proširena kako bi uključila i kvalificirano poboljšanje imovine (pod pretpostavkom da Kongres ispravlja propust u pogledu 15-godišnjeg razdoblja oporavka koji je primijenjen na takvu imovinu). Može se koristiti za troškove filmske, televizijske i žive kazališne produkcije. Korištenje bonusa amortizacije znači da unatoč ograničenju od 25.000 USD za prvu godinu za otpisivanje troškova teškog SUV-a (jedan s bruto težinom vozila većom od 6.000 funti, ali ne više od 14.000 funti), puni trošak može biti oduzeti u godini kada je SUV stavljen u službu.
De Minimis sigurna luka
Kao alternativa za tretiranje vaše opreme kao kapitalne imovine koja se vodi u bilanci, tvrtke se mogu odlučiti za korištenje sigurne luke de minimis koju je stvorio IRS. To omogućuje odbitak do 2.500 USD po stavci ili fakturi kao nesukladnih materijala i potrošnog materijala (tvrtke s primjenjivim financijskim izvješćem kao što je podnošenje DIP-a imaju 5.000 USD po stavci ili ograničenju fakture). Kao takva, odbitak se uzima u godini u kojoj su ti materijali i zalihe plaćeni ili utrošeni, što god je kasnije. Na primjer, motel s 35 soba kupuje 35 glačala po cijeni od 40 dolara po željezu, a oni se nalaze u svakoj sobi kad su kupljeni. Tvrtka se može odlučiti na odbitak 1.400 dolara kao materijala koji nisu slučajni i isporuke; glačala nisu dodana kao imovina u bilancu.
Konačna misao
S tako mnogo opcija za otpisivanje troškova ulaganja u opremu i određenu drugu imovinu nije lako znati koji je način za vaše poslovanje najbolji. Radite sa stručnim poreznim savjetnikom kako biste optimizirali otpis.
Fotografija putem Shutterstocka
1
