Plaćanje poreza je neizbježno, ali to ne znači da morate platiti više nego što je potrebno. Možete donositi pametne odluke kako biste smanjili porezno opterećenje, a da se ne pokrenete porezni sustav.
Za male poduzetnike i poduzetnike, struktura poslovanja utječe na način na koji plaćate poreze, a potencijalno i na iznos koji plaćate. Najveća razlika je u tome je li poduzeće vlastiti entitet koji je odgovoran za plaćanje poreza ili je li dobit poduzeća prenesena na pojedinačne poreze vlasnika.
$config[code] not foundKako izbjeći dvostruko oporezivanje
C Corporation vs. S Corporation
Tvrtka C oporezuje se kao vlastiti subjekt. Korporacija svake godine podnosi IRS-ov obrazac 1120 kako bi prijavila svoje prihode, odbitke i kredite. Dobit se obično oporezuje po stopama poreza na dobit. To je prilično rezano i suho, ali gdje vlasnici malih tvrtki mogu naići na nevolje, to je nešto što se zove dvostruko oporezivanje. To je zato što kada korporacija raspodijeli dividende dioničarima, te se dividende oporezuju na osobne porezne prijave dioničara.
Ako ste vlasnik male tvrtke i očekujete da ćete ostvariti profit krajem godine u svoj novčanik, novac bi mogao biti oporezovan dvaput: prvo, korporativni profit oporezuje se na korporativnoj razini, a zatim distribucija oporezuju na individualnoj razini.
Kako bi izbjegli dvostruko oporezivanje, korporacija može podnijeti posebne izbore, nazvane S Corporation izborima, s poreznom upravom. Kao S Corporation, sama tvrtka više ne plaća porez na dobit. Umjesto toga, dobit ili gubitak se prosljeđuju dioničarima. Dioničari zatim prijavljuju svoj dio dobiti / gubitka na svojim osobnim poreznim prijavama. Ako posjedujete 33 posto S korporacije, tada ćete morati prijaviti 33 posto dobiti tvrtke osobnom poreznom prijavom.
S visokog stupnja, ovo „prolazno“ oporezivanje je ključna razlika između korporacije C i korporacije S. Ali postoji još nekoliko ključnih detalja za razumijevanje S korporacija:
- Također možete prenijeti gubitak na porez na osobni dohodak. Ako tvrtka ima gubitak za godinu, prijavit ćete svoj dio gubitka na povrat i to može nadoknaditi sve druge prihode koje možda imate.
- Dioničari su dužni prijaviti svoj postotak dobiti / gubitka bez obzira jesu li zapravo primili taj novac kao distribuciju. Dakle, recimo da posjedujete 100 posto S korporacije i ostvaruje dobit od X dolara za godinu. Odlučili ste zadržati taj novac u poslu kako biste mogli napraviti velike kupovine sljedeće godine. I dalje morate prijaviti dobit na vašu pojedinačnu poreznu prijavu. Ako predviđate zadržavanje značajne količine novca u poslovanju, možda ćete biti bolji kao C Corporation.
- Distribucije S korporacije ne podliježu porezima FICA / samozapošljavanja. To je jedna taktika koju samozaposleni poduzetnici koriste kako bi smanjili svoje poreze na samozapošljavanje. Međutim, ako imate S korporaciju i aktivno radite u tom poslu, morat ćete sami platiti tržišnu plaću za posao koji obavljate. Drugim riječima, porezna uprava neće dopustiti da se u potpunosti isplatite u distribucijama kako biste izbjegli porez na samozapošljavanje.
- Na kraju, često govorimo o korporacijama S u smislu korporacije C Corporation vs. S Corporation, tako da se možete iznenaditi saznanjem da LLC (LLC) također može izabrati tretman S korporacije. LLC već uživa u prolaznom poreznom tretmanu, što postavlja pitanje, zašto bi ikada LLC trebao izabrati da bude oporezovan kao S Corporation? Odgovor se odnosi na prethodnu točku: S Corporation dopušta vlasniku da podijeli zaradu tvrtke na plaću i na raspodjelu. Odabirom da se vaše LLC oporezuje kao S Corporation, možete imati prolazno oporezivanje, minimalnu formalnost za LLC, i moći ćete izvući neki profit kao distribuciju koja nije predmet poreza FICA / samozapošljavanja.
Tko se kvalificira za status S korporacije?
IRS postavlja stroge zahtjeve na status korporacije S, tako da se ne može svako poduzeće kvalificirati. Kako bi se kvalificirala, tvrtka mora zadovoljiti sve sljedeće kriterije:
- Mora biti domaća korporacija
- Dioničari ne mogu biti partnerstva, korporacije ili nerezidentni stranci
- Ne možete imati više od 100 dioničara
- Možete imati samo jednu klasu zaliha
- Morate biti prihvatljiva korporacija (neke financijske institucije, osiguravajuća društva i domaće tvrtke za međunarodnu prodaju nisu prihvatljive).
Kako izabrati status korporacije
Odabir S Corporation je relativno jednostavan: morat ćete predati IRS obrazac 2553. Jedini ulov je rok. Morate podnijeti Obrazac 2553 ne više od dva mjeseca, a 15 dana nakon početka porezne godine izbori će stupiti na snagu.
Ako želite biti tretirani kao S Corporation za poreznu 2017. godinu (pod uvjetom da slijedite kalendarski porezni raspored), trebate podnijeti Obrazac 2553 do 15. ožujka 2017. Ako je nakon 15. ožujka, tretman S korporacije obično počinje s kalendarom 2018.
Kako se rok približava, razmislite o poslovnoj strukturi vaše tvrtke i utvrdite je li S korporacija prava stvar za vas. Porezni savjetnik ili stručnjak za male tvrtke može vam pomoći da odlučite je li to pravi put za vašu specifičnu situaciju.
Financije putem Shutterstocka
Više u: Komentar tvrtke ▼
