Obično u ovo doba godine, pojedinci i vlasnici malih tvrtki isključivo su usredotočeni na svoje poreze za 2017. godinu. No, s usvajanjem sveobuhvatne revizije poreza, ovo nije obična godina. Zakon o porezima na dohodak i radnim mjestima utječe na početak s povratkom 2018. godine i dalje, ali promjene su toliko značajne da je važno razumjeti račun i kako će to utjecati na vašu malu tvrtku.
Porezno planiranje za 2018
Za male poduzetnike, dvije najveće promjene su smanjenje porezne stope za korporacije C i 20-postotni odbitak od poreza za entitete koji prolaze. Evo i jedne i druge na visokoj razini.
$config[code] not found20% odbitka za prolazni dohodak
Zakon stvara potpuno novi porezni odbitak za vlasnike prijenosnih entiteta kao što su samostalni poduzetnici, članovi LLC, partneri u partnerstvu i dioničari u S korporacijama. Za oporezive godine koje počinju nakon 31. prosinca 2017. i prije 1. siječnja 2026., te osobe mogu općenito oduzeti 20% svog kvalificiranog poslovnog prihoda (QBI) od subjekta za prijenos. Zvuči dobro, zar ne? I to je - ali postoji nekoliko detalja:
- Prije niste čuli za QBI? Sada ćete ga upoznati. QBI je neto iznos prihoda, dobiti, odbitka i gubitka u odnosu na trgovinu ili poslovanje. To ne uključuje prihode / gubitke povezane s ulaganjima (tj. Kapitalni dobitak / gubitak, prihod od dividendi ili prihod od kamata).
- Ograničenja u uslužnim djelatnostima: Zakon ograničava gotovo svako zanimanje koje pruža osobnu uslugu (dvije uočljive iznimke su inženjerstvo i arhitektura). Ako je vaše poslovanje prolazno poslovanje, kao što je savjetovanje ili medicinska praksa, postoje ograničenja. Ako je vaš oporezivi dohodak veći od praga od 157.500 dolara za pojedinačne podnositelje i 315.000 dolara za zajedničke podnositelje, odbitak se smanjuje; ako dohodak premašuje 207.500 dolara za pojedinačne datoteke i 415.000 dolara za zajedničke podnositelje, nema odbitka. Dakle, ako je vaša razina dohotka ispod ovih pragova, nema briga. Ali ako ste na dobro plaćenom polju, možda se ne možete kvalificirati za odbitak. Pojedinosti i aplikacije još uvijek su mutne, stoga pripazite na daljnje smjernice IRS-a (i razgovarajte sa svojim poreznim savjetnikom!).
- Ograničenje plaće W2: Kada je vaš oporezivi dohodak veći od gore navedenih pragova, vaš odbitak od 20% ograničen je na ograničenje W-2. To je veći od 50 posto Vašeg dijela W-2 plaće tvrtke, ili 25 posto vašeg udjela u plaćama W-2 poduzeća, plus 2,5 posto vašeg udjela u neusklađenoj osnovi svih kvalificiranih nekretnina.
Ukratko, ovaj novi prolazni odbitak može biti stvarno lijepa porezna olakšica za one pojedince koji se kvalificiraju. Ako niste sigurni kako se to odnosi na vašu tvrtku, ne brinite - vjerojatno niste sami. Ali, pravo je vrijeme da razgovarate s poreznim stručnjakom ili poreznim savjetnikom. I na kraju, za razliku od smanjenja poreza na dobit (što je trajno), odbitak za prolaz će se postupno ukinuti 2025. godine (osim ako ga Kongres ne proširi).
Smanjenje stope poreza na dobit
Jedna od drugih važnih odredbi Zakona o porezima na dohodak i radna mjesta je značajno smanjenje porezne stope za korporacije C … smanjena je s 35 na 21 posto. Ako ste sada strukturirani kao entitet za prolaz, možda biste se pitali biste li bili bolje strukturirani kao C Corp da biste iskoristili tu stopu od 21%.
No imajte na umu da je dvostruko oporezivanje još uvijek jedan od čimbenika. Jednostavno rečeno, dvostruko oporezivanje nastaje kada se dohodak korporacije oporezuje na poslovnoj razini; tada, kada korporacija raspodijeli dohodak dioničarima, dioničari se oporezuju na tu dividendu. Za vlasnike koji također očekuju da će dobiti dobit kao raspodjelu, to može značiti da se u osnovi oporezujete dvaput (prvo na korporativnoj razini, a zatim na individualnoj razini).
$config[code] not foundAko želite ponovno uložiti profit u posao, onda je C korporacija možda optimalna poslovna struktura - to je oduvijek bila konvencionalna smjernica, ali je sada još istinitija s poreznom stopom od 21 posto. Ako ste u potrazi da se većina profita iz poslovanja i stavi ih u svoj džep, pass-kroz entitet je još uvijek najvjerojatnije bolje (ali vam svibanj želite razgovarati s poreznog savjetnika).
Zaključak je da je ovo pravo vrijeme za razmišljanje o poreznim promjenama i vašoj poslovnoj strukturi. Pratite kada IRS objavi dodatne smjernice. Ako je potrebno, razgovarajte s poreznim savjetnikom o svojoj specifičnoj situaciji. I na kraju, jedan od ključnih razloga za formiranje LLC ili korporacije je oduvijek bila sposobnost minimiziranja osobne odgovornosti poduzetnika od stvari koje se događaju u poslovanju. To i dalje vrijedi. Najvažniji razlog za formiranje poslovnog subjekta nije nužno ušteda na porezima; umjesto toga štiti vašu osobnu imovinu u godinama koje dolaze.
Fotografija putem Shutterstocka
2 Komentari ▼
