Forenzička revizija, ili forenzičko računovodstvo, je proces istraživanja financijskih transakcija pojedinaca i tvrtki kako bi se identificirale aktivnosti povezane s prijevarama ili pravnim sporovima. Prijevara i pravni sporovi mogu se pojaviti na nekoliko načina, uključujući porezne prijave, potraživanja od osiguranja, prijave stečaja, poslovne akvizicije, zahtjeve za osobne ozljede ili postupke razvoda. Otkrivanje nepravilnosti koje ukazuju na prijevaru u forenzičkoj reviziji može biti složen proces. Forenzički revizijski popis, koji ističe ključne kontrolne točke, jedan je od alata za vođenje istraga na pravom putu.
$config[code] not foundPriprema revizije
Forenzički računovođe slijede financijski trag bilo da dovodi do osobnih ili poslovnih financija. Specifičnosti postupka revizije mogu biti dovedene u pitanje tijekom sudskih postupaka koji su rezultat istraga o prijevarama. Kao rezultat toga, forenzička revizija je ključna za pripremu revizije i sudske upite. Kako bi se provela najbolja moguća revizija, kontrolni popis bi trebao potaknuti provjeru cilja revizije, vrstu prijevare pod istragom, sumnjive sudionike i financijske implikacije. Metode prikupljanja dokaza također su važne stavke za forenzičku revizijsku listu.
Osobni zapisi
Osobna pozadina osumnjičenog počinitelja može otkriti obrasce koji mogu ukazivati na prijevaru. Na primjer, osumnjičenik može imati povijest parnice ili prošle stečajne prijave. Te bi aktivnosti trebale biti na forenzičkoj revizijskoj listi za ispitivanje. Ostale stavke kontrolnog popisa uključuju pseudonimne identifikacije, kriminalnu povijest ili zapise o uhićenju, porezne obveze i zapljenu plaća. Provjere pozadine također mogu uključivati povijest pretraživanja Interneta osobe, provjeru povijesti zaposlenja i obrazovanja. Ove stavke same po sebi ne potvrđuju prijevaru, ali kada su uparene s financijskim dokazima, nepravilnosti mogu biti očite.
Video dana
Donio sam vam Sapling. Donio sam vam SaplingFinancijska istraga
Nakon pokretanja forenzičke revizije, forenzički računovođa pažljivo prikuplja informacije i pregledava ih kako bi utvrdio je li i kako je došlo do prijevare, kada se dogodila i financijski iznos. Dok se istrage razlikuju, stavke na kontrolnom popisu za forenzičku reviziju trebale bi upozoriti revizore da provjere mnoštvo relevantnih financijskih evidencija, uključujući kreditna izvješća, transakcije s nekretninama, dionice, domaće i inozemne bankovne račune, mirovinske planove i nagodbe osiguranja. Financijski dokazi mogu otkriti skrivena sredstva ili način života koji nije u skladu s prihodom.
Izvješće o reviziji
Forenzična revizija završava detaljnim izvješćem. Izvješće o forenzičkoj reviziji navodi nalaze s opisom dokaza koji potkrepljuju zaključke o tome jesu li otkrivene lažne radnje ili nisu. Ovisno o opsegu istrage, stavke kontrolne liste za pripremu izvješća o forenzičkoj reviziji uključuju postupke koji se koriste za prikupljanje dokaza, tehnike revizije koje se koriste za utvrđivanje i identificiranje prijevare i počinitelja te popis prikupljenih fizičkih dokaza. U izvješću se također mogu preporučiti mjere za sprječavanje ponovnog pojavljivanja sličnih prijevara.
