Poslodavci mogu zaposlenicima ponuditi način plaćanja određenih osobnih troškova na temelju poreza prije oporezivanja putem fleksibilnih računa potrošnje (FSA).
Korištenje tih računa znači da iznosi zaposlenika doprinose FSA-ima nisu uključeni u oporezivu naknadu u svrhe saveznog poreza.
1. Različite vrste fleksibilnih računa potrošnje
FSA se može postaviti za određene svrhe:
$config[code] not found- Zdravstveni fleksibilni računi potrošnje: Ovi računi mogu biti korišteni od strane zaposlenika za pokrivanje medicinskih troškova koji se ne plaćaju osiguranjem ili drugim zdravstvenim planovima (kao što su zdravstveni štedni računi). U mjeri u kojoj se medicinski troškovi isplaćuju putem isplata iz tih fleksibilnih računa potrošnje, zaposlenik za njih ne može uzeti odbitak po stavkama.
- Prilagodljivi računi potrošnje za ovisnu skrb: Ti se računi mogu koristiti za plaćanje troškova skrbi za djecu ili dugotrajne skrbi. Isključivanje iz prihoda za doprinose na ove fleksibilne potrošačke račune mora biti usklađeno s kreditom za uzdržavanje; Troškovi nadoknađeni od strane FSA ne mogu se koristiti za utvrđivanje kredita.
2. Primijenite ograničenja u dolarima
Fleksibilni računi potrošnje mogu se postaviti kao dogovori o smanjenju plaća koji se u cijelosti financiraju iz doprinosa zaposlenika iz njihovih plaća. Porezno pravo ograničava koliko godišnje zaposlenici mogu doprinositi svojim fleksibilnim računima potrošnje.
Zdravstveni FSA doprinosi za 2015. i 2016. su ograničeni na 2.550 USD. Dolarski limit podliježe povećanju ako postoji dovoljno inflacije. Planovi mogu usvojiti ograničeni prijenos, tako da se do 500 dolara koji se ne koriste u tekućoj godini mogu prenijeti u sljedeću godinu. Prijenos ne utječe na godišnji doprinos. Na primjer, recimo da zaposlenik ima $ 600 doprinosa za 2015. godinu neiskorištenih do 31. prosinca 2015. Uz pretpostavku da plan dopušta, može prenijeti više od 500 $ do 2016; ona također može pridonijeti 2.550 dolara svojoj FSA za 2016. (ukupno raspoloživo za plaćanje medicinskih troškova iz vlastitog džepa je 3.050 dolara).
Zavisna skrb FSA doprinosi su ograničeni na 5.000 USD godišnje. Dolarski limit ne podliježe indeksiranju inflacije. Nije dopušten prijenos neiskorištenih količina.
3. Ograničenja za promjene sredinom godine
Zaposleni se obično obvezuju na doprinose za smanjenje plaća do početka godine. Međutim, određeni događaji omogućuju zaposlenicima promjenu doprinosa. Primjeri takvih događaja uključuju:
- Brak, razvod ili zakonska odvojenost, ili smrt supružnika
- Rođenje, usvajanje ili smrt djeteta
- Radni status zaposlenika, supružnika zaposlenika ili ovisnika (npr. Početak ili prestanak rada, štrajk ili isključenje s posla, ili povratak iz neplaćenog dopusta)
- Promjena mjesta prebivališta zaposlenika, supružnika ili uzdržavatelja
- Postati pravo na Medicare ili Medicaid
- Dobivanje presude ili uredbe kojom se nekome nalaže pružanje medicinske pomoći za dijete
Plan je dopustiti zaposleniku da promijeni doprinose; plan treba navesti događaje koji pokreću. Promjena doprinosa zaposlenika mora biti u skladu s događajem, kao što je smanjenje doprinosa nakon smrti supružnika.
4. Porezi na plaće
Doprinosi zaposlenika fleksibilnim računima potrošnje ne samo da smanjuju njihove plaće koje podliježu porezu na dohodak; oni također smanjuju plaće u svrhu poreza na zapošljavanje. Tako zaposlenici i poslodavci štede na porezima FICA i FUTA. Međutim, porezni tretman poreza na dohodak može varirati od saveznog pravila. Na primjer, u New Jerseyu, doprinosi zaposlenika još uvijek su dio oporezive naknade koja podliježe porezu na dohodak države.
U svrhu izvješćivanja, FSA doprinosi se ne pojavljuju na W-2 zaposlenicima niti na tromjesečnoj prijavi poslodavca, obrazac 941. Međutim, navedeni su na obrascu 940 za poreze FUTA. Doprinosi ne podliježu FUTA porezima.
5. Troškovi za poslodavce
Fleksibilni računi potrošnje financiraju se doprinosima zaposlenika. Poslodavci ne uplaćuju doprinose na račune zaposlenika.
Jedini trošak za poslodavce je administrativni. Ovisno o broju zaposlenika s FSA-om, poslodavac može nadgledati plan unutar tvrtke s malim ili nikakvim dodatnim administrativnim troškovima. Kada broj zaposlenih raste (neki sugeriraju više od 10 zaposlenika), možda će biti potrebno koristiti vanjskog administratora, što podrazumijeva troškove. Razlog: Razmislite o tome kako postupati s nadoknadama: pregledajte zahtjeve zaposlenika i isplatite im sredstva za dopuštene troškove.
Zaključak
Fleksibilni računi potrošnje privlačne su pogodnosti za zaposlenike. Vlasnici malih tvrtki trebali bi razmotriti njihovu primjenu za 2016. i kasnije, kako bi se zaposlenici mogli posvetiti svojim doprinosima za nadolazeću godinu ako žele sudjelovati. Razgovarajte sa svojim poreznim savjetnikom i, ako je potrebno, stručnjakom za naknade.
Bill Photo putem Shutterstocka
2 Komentari ▼
