Kada nabavite imovinu za svoju tvrtku za koju se očekuje da će trajati više od godinu dana, obično morate kapitalizirati trošak. To znači da stavljate imovinu u svoju bilancu, a zatim otpisujete trošak tijekom određenog broja godina (utvrđenih zakonom u skladu s prirodom stavke) uzimajući godišnju amortizaciju.
Ovo pravilo kapitalizacije se primjenjuje bez obzira na cijenu stavke. Dakle, tehnički, ako kupite ručni kalkulator od 10 USD, ne možete automatski oduzeti trošak šišmiša jer se očekuje da će proizvod trajati više od godinu dana. Međutim, postoji nekoliko načina za ubrzavanje otpisa poreza za većinu kupnji imovine.
$config[code] not foundČlanak 179. Odbitak
Umjesto primanja amortizacijskih naknada za pet ili više godina, možete odabrati odbitak troškova opreme i strojeva u godini kada ih kupite i stavite ih u rad. Dolarski limit za ovo pravilo o troškovima (koji se naziva odbitak iz Odjeljka 179 nakon što ga je opisao dio Poreznog zakonika) iznosi 500.000 USD za 2015. i 2016. godinu. Granica dolara može se povećati za inflaciju za 2017. i dalje.
Međutim, $ 500,000 je smanjen dolar za dolar za svaki dolar opreme kupljene u godini koja premašuje drugu postavljenu granicu: $ 2,000,000 u 2015. i $ 2,010,000 u 2016. Dakle, ako ste kupili 2,1 milijun dolara opreme u 2015., vaše ograničenje troškova je $ 400,000 $ 500,000 - ($ 100,000 preko 2 milijuna dolara ograničenja stjecanja). Opet, 2.010.000 dolara može se prilagoditi inflaciji nakon 2016. godine.
Rashodi se odnose i na nove i na predmete koji su već u vlasništvu, ali je korisno samo za tvrtku koja je profitabilna za tu godinu. Drugim riječima, rashodi se ne mogu koristiti za stvaranje ili povećanje neto operativnog gubitka za godinu. Osim uredskog namještaja, prijenosnih računala, mobitela, strojeva i ostale opreme, troškovi se mogu koristiti za:
- Off-the-shelf softver.
- Jedinice za klimatizaciju i grijanje, ali samo one koje su stavljene u uporabu nakon 2015. godine.
- Kvalificirana poboljšanja za zakup, restoran i maloprodaju do 250.000 USD u 2015. godini.
Počevši od 2016. godine, troškovi raste do 500.000 USD. 250.000 dolara više ne vrijedi.
Bonusna amortizacija
Deprecijacija bonusa je još jedna od opcija prve godine otpisa poreza. Iako se to naziva bonus, ne povećava ukupne odbitke za kupnju; ne možete oduzeti više od troška stavke.
Bonusna amortizacija omogućuje samo ubrzavanje amortizacijskih odbitaka. Možete odbiti 50 posto troškova stavki stavljenih u službu za godinu. Ograničenje od 50 posto primjenjuje se za 2015., 2016. i 2017. Smanjuje se na 40 posto u 2018. godini i na 30 posto u 2019. godini. Bonusna amortizacija će isteći nakon 2019. godine, osim ako Kongres ponovno proširi ovo pravilo.
Amortizacija bonusa odnosi se samo na nove stavke. Ne može se koristiti za stavke u vlasništvu. Za 2015. godinu amortizacija bonusa može se koristiti ne samo za strojeve i opremu, već i za kvalificirana poboljšanja zakupa. Međutim, ne može se koristiti za poboljšanja u restoranima ili na malo. Počevši od 2016. godine, amortizacija bonusa odnosi se na sva kvalificirana poboljšanja u unutrašnjosti poslovnog prostora (osim proširenja, promjena unutarnjeg konstrukcijskog okvira, dizala ili pokretnih stepenica). Više ne postoji zahtjev za trogodišnjim zakupom.
Za vrlo skupe stavke, amortizacija bonusa može se kombinirati s odbitkom iz Odjeljka 179, kao i redovitom amortizacijom. To znači da čak i kada kupujete predmete s visokim ulaznicama, vjerojatno ćete moći otpisati sve ili barem većinu troškova unaprijed.
Više informacija o tim otpisima poreza potražite u Publikacija IRS-a 946, Kako amortizirati imovinu (PDF).
De Minimis sigurna luka
Sjećate li se ranije spomenutog kalkulatora? Možete odlučiti primijeniti odbitak odjeljka 179. t Ili se možete osloniti na IRS-a de minimis sigurna luka za materijalnu imovinu (PDF). Umjesto da kapitalizirate trošak, a zatim trošite ili amortizirate otpisivanje troškova stavki, možete se odlučiti da ih tretirate kao materijal i potrošni materijal. Ova sigurna luka omogućuje vam da odmah oduzmete troškove nabave, ali ih ne možete dodati u svoju bilancu.
Sigurna luka de minimis ograničena je u 2015. na 500 USD po stavci ili fakturi (dovoljno jasno da pokrije ručni kalkulator). U 2016. ograničenje je 2.500 USD po stavci ili fakturi.
Da biste koristili ovu metodu sigurnog otpisa poreznih pristojbi, morate priložiti izjavu o izborima. Morate izvršiti izbore svake godine kada ih želite koristiti.
Poanta
Imate opcije za otpisivanje stavki koje kupujete za svoju tvrtku. Način na koji plaćate stavke ne utječe na otpis poreza. Dakle, ako ste naplatili kupnju kreditnom karticom, dogovorili financiranje kupnje opreme ili platili gotovinom, otpis se uključuje kada ga kupite, a ne kako ste ga platili.
Radite s poreznim savjetnikom kako biste otkrili najbolju strategiju za svoju situaciju.
Porez na pozadinsku fotografiju putem usluge Shutterstock
4 Komentari ▼
