Ključni razlog za formiranje LLC (društvo s ograničenom odgovornošću) je zaštita osobne imovine vlasnika od tvrtke. To znači da ako vaša tvrtka ima loše dugove ili je tužena, banke i drugi zajmodavci ne mogu oduzeti vašu osobnu imovinu. Ali suočimo se s tim. Za mnoge vlasnike malih tvrtki, pitanja o formiranju LLC-a obično se svodi na jednu temu … poreza.
Bilo da je to potaknuto željom da se izbjegne porez na samozapošljavanje ili da se izbjegne taj „dvostruko oporezivanje“, vlasnici malih tvrtki razmišljaju o tome koja je pravna struktura prava za njihovo poslovno i financijsko stanje.
LLC se često povezuje s “prolaznim oporezivanjem”, što znači da samo LLC ne plaća poreze. Umjesto toga, prihodi od poslovanja prenose se vlasnicima tvrtke (poznatim kao članovi) koji zatim ostvaruju dobit na svojim osobnim poreznim obrascima.
Međutim, LLC zapravo nudi fleksibilnost kada je u pitanju savezni porezni tretman. To je zato što je LLC entitet stvoren državnim statutom. IRS dopušta LLC-u da se oporezuje kao korporacija, partnerstvo ili samostalno poduzeće, ovisno o izborima koje je izvršilo LLC i broju članova.
Prema saveznom zakonu, LLC je klasificiran kao jedan od ovih tipova poreznih subjekata:
Samostalno LLC kao "zanemareni entitet"
U tom slučaju, vi ste jedini vlasnik LLC tvrtke i prijavljujete poslovni prihod na poreznom obrascu C tablice, kao i plaćate porez na samozapošljavanje na dobit u obrascu SE Schedule. To je ono što se obično naziva prolazno oporezivanje, budući da LLC ne mora podnijeti nikakve porezne obrasce. Porez na samozapošljavanje trebat ćete platiti samo ako se bavite aktivnom trgovinom ili poslovanjem; na primjer, ako pružate uslugu klijentima ili prodajete proizvod. Ako ste formirali LLC za pasivnu aktivnost, kao što su ulaganja u nekretnine, nećete morati plaćati porez na samozapošljavanje na dobit (iu tom slučaju prijavili biste pasivnu dobit na Popisu E).
Na primjer, Anne je fotografinja vjenčanja i formirala je LLC za svoje poslovanje. LLC je ove godine zaradio 42.000 dolara dobiti. Ona će platiti porez na te 42.000 dolara po svojoj individualnoj poreznoj stopi, kao i plaćati poreze za samozapošljavanje (trenutno 13,3 posto za kalendarsku godinu 2011. za prvih 106 800 dolara).
Višečlano LLC društvo kao partnerstvo
Uz ovaj aranžman, postoji više članova koji posjeduju LLC kao partneri. Za razliku od gore opisanog jednočlanog LLC-a, u ovom slučaju višečlano LLC izvješćuje o poslovnom prihodu na zasebnoj poreznoj prijavi 1065. t Zatim, svaki partner plaća porez na samozapošljavanje na svoj udio u dobiti partnerstva na obrascu Porezni list SE. Kao i kod jednočlanog LLC, porez na samozapošljavanje treba platiti samo ako se LLC angažira u aktivnoj trgovini ili poslovanju.
LLC kao C korporacija
LLC može izabrati da se tretira kao korporacija za porezne svrhe podnošenjem obrasca 8832 s IRS-om. U ovom slučaju, LLC podnosi poreznu prijavu 1120. I dobit od LLC-a ne podliježe porezima na samozapošljavanje. Međutim, ako se dobit od LLC-a distribuira vlasnicima LLC-a u obliku dividendi, te se dividende oporezuju opet po stopi od 15 posto kvalificirane dividende. LLC tretira kao C korporacija je također odgovoran za poreze na plaće na bilo koje plaće isplaćene LLC članovima koji rade u poslovanju.
Na primjer, Paul posjeduje konzultantsku tvrtku koja je zaradila 80.000 dolara dobiti. Kao korporacija C, poduzeće bi platilo 27.200 dolara poreza na taj dohodak (uz pretpostavku 34 porezne stope). Ako Pavao tada uzme tu dobit kao dividendu, također bi dugovao poreze (po stopi od 15 posto kvalificirane dividende) na isplatu dividende.
LLC kao S korporacija
U ovom slučaju, LLC se odlučuje da bude tretirano kao S korporacija. S korpus podnosi poreznu prijavu od 1120S, ali dobit tvrtke ne podliježe porezu na dobit (kao u korporaciji C). Umjesto toga, pojedinačni vlasnici LLC poreza oporezuju se na svoje udjele u dobiti tvrtke (a dobit ne podliježe porezu na samozapošljavanje). Ako vlasnik LLC radi u poslovanju, oni moraju biti plaćeni razumnu plaću za svoje aktivnosti i LLC mora platiti porez na plaće na ove plaće.
Recimo da su tri sestre pokrenule poslovanje s organskim sladoledom i svaka ima jednu trećinu posla. Oni čine LLC i izabrati da se oporezuju kao S korporacija. U prvoj godini njihova zarada zarađuje 90.000 dolara. Poslovanje sladoleda ne plaća porez na dobit. Umjesto toga, svaka sestra uključuje svoj dio dobiti (30.000 dolara) u svoj oporezivi dohodak na njezinu pojedinačnu poreznu prijavu. A ako bi njihova tvrtka u prvoj godini izgubila 45.000 dolara, svaka bi sestra uključila gubitak od 15.000 dolara u svoj pojedinačni oporezivi dohodak.
Odabir pravog poreznog entiteta za vaše LLC poduzeće je težak problem i na kraju će ovisiti o svim jedinstvenim aspektima vaših poslovnih potreba, vizije i okolnosti. Istražite svoje mogućnosti i ostanite na vrhu promjene poreznih kretanja na saveznim i državnim razinama koje bi mogle utjecati na vaše poreze.
Ono što je najvažnije, znajte da je LLC odličan za vlasnike malih tvrtki koji žele zaštitu od odgovornosti, ali bi radije tražili minimalnu formalnost (i papirologiju). To je također savršena struktura za poslovanje s inozemnim vlasnicima, jer svatko (C corp, S corp, drugi LLC, trust ili nekretnine) može biti vlasnik tvrtke LLC. Tako potrajati neko vrijeme i obrazovati se na prednosti formiranja jedne LLC i što porezni tretman je najbolje za vas. Uostalom, i vi i vaše poslovanje se isplati.
Slika iz Pixelbliss / Shutterstock
Više u: Osnivanje 8 Komentari ▼
