Uz zabrinutost oko prodaje, nezaposlenosti, pristupa kreditima i reforme zdravstvene zaštite na ekonomskoj sceni, računovodstvo i porezi možda nisu na vašem radarskom zaslonu. Ipak, ovi čimbenici izravno utječu na Vašu donju granicu - što više zarade zadržavate nakon oporezivanja, to bolje.
$config[code] not foundGledajući naprijed, porezi će se i dalje koristiti za socijalni inženjering - kako bi se potaknulo otvaranje novih radnih mjesta, pomoglo nezaposlenima, potaknulo na zelenu pomoć, pomoglo američkim tvrtkama na globalnom planu i osiguralo da većina Amerikanaca ima zdravstveno osiguranje. Porezi će se također koristiti za svoju tradicionalnu funkciju kao prikupljanje prihoda za plaćanje rata u Afganistanu. U tom kontekstu, ovdje se nalaze top 10 trendova u računovodstvu i porezima za 2010. godinu.
1. Više smjernica za prelazak s GAAP na MSFI
Općenito prihvaćeni računovodstveni standardi (GAAP) u SAD-u vjerojatno će se vremenom zamijeniti međunarodnim standardima financijskog izvješćivanja (MSFI). MSFI, koji se koriste u Europi i drugdje, osigurava poboljšanja u odnosu na općeprihvaćena računovodstvena načela u financijskom izvješćivanju za ulagače. Tvrtke s globalnom prisutnošću mogu imati koristi od mijenjanja standarda u format koji se u većoj mjeri koristi širom svijeta.
DIP je predložio plan koji javna poduzeća mogu koristiti za tranziciju. Ako se mogu ostvariti prekretnice u planu, to bi moglo značiti da se javna poduzeća SAD-a obvezuju na primjenu MSFI-jeva do 2014. godine; neka javna poduzeća moći će koristiti MSFI-jeve već 2010. godine.
Trebat će godine prije nego što će privatne korporacije i druga mala poduzeća provesti tranziciju, ali na kraju će slijediti javne korporacije prema MSFI. Očekujte da ćete čuti više brbljanja o MSFI-ju u 2010. godini.
2. Više IRS porezne revizije poduzeća
Sveprisutna prijetnja revizije uvijek vreba u svijesti vlasnika tvrtki. U 2010. postoji dobar razlog za zabrinutost. Kao dio proračunske mjere, Dom je odobrio 5,504 milijarde dolara povećanja proračuna IRS-a za fiskalnu 2010. godinu; ta će se sredstva u velikoj mjeri koristiti za provedbene aktivnosti.
Počevši od veljače 2010. godine, IRS će pokrenuti reviziju poreza na zapošljavanje od 5.000 slučajeva.
IRS je također priprema za više poreza na dohodak revizije. Kao dio proračuna savezne vlade za 2010. godinu (fiskalna godina započela je 1. listopada 2009.), IRS je angažirao ili zapošljava 5.000 do 7.000 novih agenata prihoda (revizora), službenika prihoda (sakupljača) i posebnih agenata (kriminalističkih istražitelja) u 2009. i još 5.000 u 2010. u pokušaju borbe protiv „poreznog jaza“. Porezni jaz je raspodjela od 345 milijardi dolara između onoga što vlada prikuplja i onoga što ona misli da bi trebala prikupiti. Popisi C popisa (neovisni poduzetnici, samostalni poduzetnici i jednočlana društva s ograničenom odgovornošću) nalaze se na državnom križanju zbog uvjerenja da mnogi ne prijavljuju sve svoje prihode ili precjenjuju svoje odbitke, tako da bi ti vlasnici mogli biti najosjetljiviji na u 2010. godini.
3. Veće poreze za plaćanje zdravstvene reforme
Dok je kuća prolazila kroz ogroman zakon o zdravstvu i Senat je spreman slijediti taj primjer, potražite nove poreze koji se naplaćuju malim poduzećima i njihovim vlasnicima kako bi pomogli u plaćanju reforme. Dok će konačne porezne odredbe morati biti razrađene u nacrtu konferencije House-Senate, to su vjerojatni rezultati koji će utjecati na vlasnike malih tvrtki:
- Porezne kazne za pojedince, kao što su neovisni poduzetnici, koji se ne odluče za zdravstveno osiguranje.
- Porez na plaće na tvrtke koje ne pružaju zdravstveno osiguranje za svoje osoblje. Može biti ograničenog olakšanja za mala poduzeća, u obliku poreznog kredita, kako bi ih se potaknulo da pokriju svoje osoblje.
- Porez na pojedince s visokim primanjima (oko trećine njih su vlasnici malih poduzeća).
4. Novi porezi za potporu zakonodavstvu o ograničenju i trgovini
Cap and trade je državni program koji ograničava (ograničava) količinu emisija koje nastaju zbog potrošnje energije. U lipnju je Dom odobrio prijedlog zakona kojim bi se do 2020. emisije smanjile za 17% u odnosu na razine iz 2005. godine. Senat trenutno ima nekoliko prijedloga u odboru za ograničenja i trgovinu, a predsjednik Obama obećao je svjetskoj konferenciji u Kopenhagenu u prosincu da će SAD postići značajna smanjenja emisija prema ključnim datumima. Ako se donese program ograničenja i trgovine, plaćanja poduzeća koja premašuju dodijeljenu potrošnju energije iznosit će porez na poslovanje.
Bez ograničenja i trgovine, Kongres bi mogao donijeti porez na emisije. Ured za proračun u Kongresu izvješćuje da bi dobra alternativa zatvaranju i trgovini bila porez na emisije jer bi za vladu bilo jeftinije provesti. U svakom slučaju, to će značiti veće troškove poslovanja.
5. Nema reforme AMT-a
Alternativni minimalni porez (AMT) je stealth porezni sustav koji se primjenjuje kada određeni porezni obveznici snižavaju svoj redovni porezni račun raznim odbitcima koji nisu dopušteni u AMT svrhe. Međutim, ona je postala značajan dobitnik prihoda (mogla bi koštati 2 trilijuna dolara tijekom 10 godina ako bi AMT bio eliminiran); Kongres ga ne može lako eliminirati bez podizanja drugih poreza kao zamjena.
Rep. Rangel, šef povjerenstva za kućne načine i sredstva, već nekoliko godina obećava da će se "uhvatiti ukoštac" s problemom AMT-a, ali još nije učinio ništa osim održavanja statusa quo. Osim ako postoji "zakrpa" za 2010, milijuni pojedinaca, od kojih su mnogi vlasnici malih tvrtki, dugovat će ovaj porez. Međutim, čak ni zakrpa nije reforma.
6. Poticaj 2
Američki zakon o oporavku i ponovnom ulaganju u iznosu od 787 milijardi dolara iz 2009. koji je trebao stvoriti nova radna mjesta i potaknuti gospodarstvo možda nije dao željene rezultate. Što učiniti? Kongres razmišlja o drugom poticajnom paketu namijenjenom prvenstveno stvaranju radnih mjesta. Ako postoji poticaj 2, potražite porezne poticaje, kao što je porezni kredit za male poduzetnike koji doprinose njihovoj plaći ili porez na plaću; zakon koji se raspravlja u prosincu 2009., koji bi mogao postati zakon početkom 2010. mogao bi koštati 300 milijardi dolara.
7. Sve veći broj državnih i lokalnih poreza i naknada
Neke su države na rubu bankrota i moraju pronaći nove izvore prihoda gdje god je to moguće. To će dovesti do novih (i često prikrivenih) poreza.
Države koje su povećale poreze u 2009. godini možda će otkriti da će se prihodi smanjiti, jer će pojedinci i poduzeća više biti na područjima koja su povoljnija od poreza. New York je, na primjer, promijenio pravila o porezu na dohodak za milijunaše - to će vjerojatno potaknuti mnoge bogate ljude da se presele, a ako su vlasnici tvrtki, da preuzmu svoje tvrtke s njima.
Neke države pažljivo promatraju svoje porezne strukture i mogu krenuti naprijed s velikim promjenama. Na primjer, dvo-stranačko povjerenstvo u Kaliforniji, država s jednom od najgorih fiskalnih kriza u okolici, preporučilo je da je prošla jeseni porezni remont koji je uključivao smanjenje individualnih, poslovnih i prodajnih poreza.
8. Više e-prijave
Posljednja sezona podnošenja poreza na dohodak, broj prijava podnesenih elektroničkim putem dosegao je najvišu razinu. Prema IRS-u, 67,18% pojedinaca podnijelo je elektroničkim putem (ili je njihov povrat uplatio putem plaćenih priređivača). Oko 34% tih podnesaka vraća se s kućnih računala.
Za tvrtke, elektroničko podnošenje je potrebno za velike korporacije (one s 10 milijuna dolara ili više u ukupnoj imovini i da datoteka 250 ili više vraća godišnje) i potiče za male poduzetnike. Smjernice za elektroničko podnošenje prijava za sljedeću poreznu sezonu (za porezne prijave za 2009.) trebale bi biti dostupne u siječnju 2010. godine.
E-podnošenje nije ograničeno na povrat poreza na dohodak. Tvrtke se potiču na e-datoteku; potražite nove i poboljšane opcije e-podnošenja za sljedeće programe za 2010. godinu:
- Informacije se odnose na mirovinske planove (Obrazac 5500) u Ministarstvu rada putem EFAST-a
- Vraća se trošarina (obično poduzeća koja koriste specijalna goriva), nazvana ETEC s IRS-om
- Obrazac W-2 za zaposlenike u Upravi za socijalnu sigurnost putem poslovnih usluga na mreži.
9. Nove porezne olakšice za izgradnju štednje
“Izgubljeno desetljeće” (prethodnih 10 godina) loših performansi na tržištu dionica ostavilo je mnoge pojedince s manje nego što su očekivali na svojim računima za umirovljenje. Uvedeni su novi porezni poticaji kako bi se radnici i njihovi poslodavci (posebno mala poduzeća) potaknuli na veću štednju u mirovini.
Novo za 2010. godinu je DBk, hibridni mirovinski plan koji mogu koristiti samo mala poduzeća (između 2 i 500 zaposlenika) kako bi ponudili mali mirovinski plan u kombinaciji s 401 (k) tipom štednog plana unutar jednog povjerenja. Predložene smjernice o DBk izdane su 2009. godine, ali mnogi poslodavci sjede na marginama dok se propisi finaliziraju i financijske institucije počinju plasirati DBk proizvode. To će se vjerojatno dogoditi u 2010.
10. PDV?
Porez na dodanu vrijednost (PDV) nameće se za svaku vezu u lancu opskrbe - od proizvođača, do veletrgovca, do trgovca na malo i na kraju do potrošača. Uz sve hitniju potrebu za prihodima od strane savezne vlade, obnavljat će se pozornost na mogućnost PDV-a u SAD-u (razmatran je i odbijen nekoliko puta tijekom proteklih 30 dana.) PDV se već dugo koristi u U Europi, sa standardnom stopom PDV-a od 15% u većini zemalja EU (25% u Švedskoj). Centar za poreznu politiku procjenjuje da bi PDV od 5% ostvario prihode od 3,3 trilijuna dolara od 2010. do 2019. godine.
Blogeri su istaknuli da bi PDV u SAD-u bio iznad državnih i lokalnih poreza. Dakle, PDV od 15% više bi izgledao kao stopa od 25% u Švedskoj u državama kao što su Kalifornija i Tennessee, gdje su državne i lokalne stope poreza na promet najviše na 9%.
Zaključak: Računovodstvena pravila i porezi nesumnjivo će se promijeniti u 2010. i narednim godinama. Budite pažljivi na mogućnosti koje bi vam mogle pomoći.
* * * * *
O autoru: Barbara Weltman, odvjetnica, vodeći je autoritet za poreze, pravo i financije za mala poduzeća. Ona je domaćin tjedne radio emisije, gradi vaše poslovanje i objavljuje “Ideju dana” i mjesečni e-bilten, “Velike ideje za male tvrtke” na Barbari Weltman. Napisala je više od 25 knjiga, uključujući i višegodišnje vrhunske prodavače “J.K. Lasser's Small Business Taxes “i„ Vodič za potpuni idiot za pokretanje domaćeg poslovanja “te je bloger za Business.gov, Startup Nation i SCORE-ove žene poduzetnice.
13 Komentari ▼
